Ндс с индивидуальных предпринимателей

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

На вопрос, кто платит НДС, отвечает пункт 1 статьи Налогового кодекса РФ , в соответствии с которым любой предприниматель или организация обязаны при реализации товаров работ, услуг дополнительно к цене тарифу реализуемых товаров работ, услуг предъявить к оплате покупателю этих товаров работ, услуг соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. Таким образом, плательщиками этого налога являются как организации, так и индивидуальные предприниматели статья НК РФ. Однако предприниматель на спецрежимах может выступать в роли налогового агента. Такие ситуации прямо регламентированы налоговым законодательством. Кроме того, начисление НДС осуществляют все лица, которые перемещают товары через государственную границу России.

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

В каких случаях индивидуальный предприниматель ИП становится плательщиком НДС, мы рассказывали в нашей консультации. Напомним, что наиболее типичным является случай, когда ИП находится на общей системе налогообложения. ЕСХН до

Особенности работы ИП с НДС в 2019 году

На вопрос, кто платит НДС, отвечает пункт 1 статьи Налогового кодекса РФ , в соответствии с которым любой предприниматель или организация обязаны при реализации товаров работ, услуг дополнительно к цене тарифу реализуемых товаров работ, услуг предъявить к оплате покупателю этих товаров работ, услуг соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. Таким образом, плательщиками этого налога являются как организации, так и индивидуальные предприниматели статья НК РФ.

Однако предприниматель на спецрежимах может выступать в роли налогового агента. Такие ситуации прямо регламентированы налоговым законодательством.

Кроме того, начисление НДС осуществляют все лица, которые перемещают товары через государственную границу России. Такой НДС называют таможенным, и его обязаны оплачивать даже те ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по месту жительства, поскольку встают на учет в налоговых органах именно там. Сроки и порядок уплаты налога, а также представление налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей особенностей по сравнению с другими плательщиками не имеют. Налог на добавленную стоимость фактически всегда включен в конечную цену товаров работ, услуг , которую оплачивает покупатель.

Поэтому налогоплательщики-ИП и организации получают право на вычет НДС, предъявленных им продавцами и оплаченных при приобретении товаров работ, услуг , которые предназначены для осуществления хозяйственной деятельности и других операций, подлежащих по закону обложению НДС. Вычет НДС фактически избавляет от двойного налогообложения, именно поэтому он не положен тем предпринимателям и организациям, которые сами не являются плательщиками этого налога. Для тех же ИП, которые имеют право на вычет НДС, основанием для принятия сумм налога к вычету или возмещению является такой документ, как счет-фактура.

ИП с НДС обязаны составлять счет-фактуры, а также вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур и книги покупок и книги продаж на общих основаниях. Копии этих документов направляются в орган ФНС вместе с налоговой декларацией. Если предприниматель не является плательщиком НДС, но выписал счет-фактуру своему контрагенту, то он должен обязательно заплатить налог, а также сдать отчет в ФНС.

При этом право на вычет он не приобретает, а значит, фактически должен платить НДС дважды: в составе полученных от поставщика товаров или услуг и непосредственно в бюджет с выставленного счета-фактуры. Нулевая ставка НДС используется в основном при экспорте товаров или услуг.

При этом ему больше не нужно вести учет НДС, но и права выделять в счетах-фактурах налог он тоже лишается. Это, как правило, невыгодно тем предпринимателям, которые работают с ИП и организациями, уплачивающими НДС. Ведь таким образом все сделки происходят без права предоставления налогового вычета. Индивидуальные предприниматели часто являются не только плательщиками НДС, но и налоговыми агентами. Налоговый агент — это предприниматель, на которого, в силу статьи 24 НК РФ , возложена обязанность по исчислению и удержанию у плательщика сумм налога и перечислению его в бюджетную систему РФ.

ИП признается налоговым агентом, если он осуществляет следующие виды деятельности:. Предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны вести учет НДС, а также осуществлять начисление НДС и его уплату в бюджет независимо от того, являются они сами налогоплательщиками или нет. Это значит, что ИП на спецрежимах и УСН обязаны сдавать налоговые декларации, если они являются налоговыми агентами, а также вести все положенные регистры учета. Но бывают ситуации, при которых ИП на упрощенной системе налогообложения должен осуществлять начисление НДС по особым правилам.

Это касается тех предпринимателей, которые работают по агентским договорам договорам комиссии и поручения. Если предприниматель вступает в простое инвестиционное товарищество или заключает концессионное соглашение на доверительное управление имуществом и выступает в роли доверительного управляющего концессионера , то он становится плательщиком НДС.

Право смены объекта налогообложения на УСН у предпринимателя есть один раз в год — с 1 января до 31 декабря отчетного периода. О переходе необходимо письменно известить территориальный орган ФНС.

Надо помнить, что в такой ситуации предприниматель должен вести раздельный учет — налоговый и бухгалтерский по концессионной и по своей деятельности. При этом важно помнить, что предприниматели, которые применяют УСН и одновременно осуществляют деятельность по агентским соглашениям договорам комиссии , не являются плательщиками НДС.

Однако, начиная с года, они должны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур, а также сдавать отчеты в ФНС. Индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС, в силу пункта 1 статьи НК РФ , должны начислять налог с полученных авансов.

Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи НК РФ. Обязательным условием для такой операции является оформление авансового счета-фактуры. Сделать это поставщик обязан в течение 5 дней с даты поступления суммы аванса на счет в банке. Бывают ситуации, когда сделка отменяется и продавец должен вернуть полученный аванс покупателю. В этом случае он также должен сделать вычет НДС с авансов, которые были им возвращены.

Для этого сторнируют НДС в книге покупок и обязательно отражают эту операцию в бухгалтерских проводках и налоговой декларации. Важно отметить, что поскольку предоплата может быть получена в одном отчетном периоде, а основные операции по данной сделке пройти в другом, у ИП может измениться статус плательщика НДС.

Например, он может перейти на УСН. В силу статьи Поэтому если ИП-продавец начислил НДС с авансов, а затем перешел на льготный режим налогообложения, после чего произошла непосредственная реализация товара или услуги, то у него нет законных оснований для вычета уже уплаченного в бюджет НДС.

Однако и обязанности произвести начисление НДС на сумму реализованных товаров и услуг тоже нет. Именно ее должны сдавать все ИП, которые являются плательщиками или налоговыми агентами. По нормам статьи НК РФ все плательщики и налоговые агенты по НДС в том числе ИП обязаны представлять декларации только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Срок сдачи этого отчета — не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если ИП опоздает со сдачей декларации более, чем на 10 дней, ФНС имеет право приостановить операции по его банковскому счету.

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Индивидуальные предприниматели чаще всего освобождены от уплаты НДС. Но если бизнесмен использует общую систему налогообложения, выступает в роли налогового агента или выписывает счета-фактуры с выделением этого налога, то он должен исчислять налог на добавленную стоимость и правильно оформлять документы.

Как это делать, можно узнать из этой статьи. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её.

Вам может быть интересно:. Опасная зона: как не купить проблемный земельный участок. Подпишитесь на ежедневную рассылку. Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите! Подписывайтесь на наш канал в Telegram. Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен. Авторизуйтесь, чтобы добавить свой ответ У вас еще нет аккаунта?

Регистрация Вход. E-mail рассылка. Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Удалить Нет, оставить. Да Отмена.

Кто обязан платить НДС?

Декларация по НДС утв. Приказом ФНС России от Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ТКС через спецоператора п. Следовательно, налог должен быть перечислен:. Например, это необходимо сделать, когда:. Используется для индексации зарплаты.

Индивидуальные предприниматели и НДС

Предыдущая статья: Налоговая регистрация ИП. Следующая статья: Отпуск при работе по совместительству. Предприниматель — это такая регистрационная форма физического лица, при которой разрешается осуществлять предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли. При этом факт регистрации значения не имеет. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Налоги ИП: как начислить и заплатить НДС

Это косвенный вид сборов, который взимается на всех уровнях производства или продажи товаров, а также при предоставлении услуг или работ. Как правило, в цену покупаемого товара входит сумма НДС, если же нет, то, скорее всего, внизу в чеке покупатель увидит маркировку о том, что нужно дополнительно доплатить. По действующему законодательству бизнесмены, работающие без организации юридического лица, входят в круг плательщиков налога на добавочную стоимость. Статус плательщика налога ИП получает прямо с момента регистрации, но еще есть возможность избежать работы с НДС — подать уведомление о переходе на один из видов специальной системы налогообложения. По умолчанию все индивидуальные предприниматели по итогам прохождения регистрационных действий должны работать на общей системе налогообложения, которая предполагает работу с НДС и НДФЛ, а также ведение сложного бухгалтерского учета. Чтобы этого избежать, необходимо перейти на один из специальных режимов в момент регистрации или в ходе работы до конца предшествующего года. С года появился новый льготный спецрежим для лиц-предпринимателей. Бизнесмены, которые сделают выбор в его пользу, получат освобождение от налога на добавочную стоимость.

НДС и ИП: размеры ставок, порядок начисления и уплаты налога

Налог на добавленную стоимость НДС является самым сложным для бухгалтеров. Этот налог закладывается в стоимость товара. Его фактически оплачивает клиент из собственного кармана. Это косвенный налог федерального уровня, который предполагает изъятие в госбюджет части добавленной стоимости товара.

Очень часто. Итак, статья кодекса определяет лиц, которые являются плательщиками НДС.

Подробнее о нюансах ведения бизнеса индивидуальными предпринимателями читайте в книге В. Авдеева "Настольная книга индивидуального предпринимателя".

Платит ли ИП НДС?

.

ИП с НДС – плюсы и минусы 2018-2019

.

Нужно ли ИП платить НДС?

.

Какие налоги платит ИП

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных